2017年农信社银行招聘财会学练习题（40）

　　2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2012年度，该公司发生如下相关经济业务：

　　(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收人40000元

　　(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。

　　(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

　　注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

　　(1)该公司2012年度应纳税所得额为(   )元。

　　A.1050000

　　B.960000

　　C.1010000

　　D.1090000

　　(2)该公司2012年度应交所得税为(   )元。

　　A.252500

　　B.272500

　　C.240000

　　D.262500

　　(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录为(   )。

　　A.借：营业税金及附加  262500

　　贷：应交税费——应交所得税  262500

　　B.借：所得税费用  252500

　　贷：应交税费——应交所得税  252500

　　C.借：所得税费用  262500

　　贷：营业税金及附加  262500

　　D.借：应交税费——应交所得税  252500

　　贷：所得税费用  252500

　　(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录(   )。

　　A.借：应交税费——应交所得税  300000

　　贷：银行存款  300000

　　B.借：银行存款  300000

　　贷：应交税费——应交所得税  300000

　　C.借：所得税费用  300000

　　贷：银行存款  300000

　　D.借：银行存款  300000

　　贷：所得税费用  300000

　　(5)该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为(   )。

　　A.借：所得税费用  262500

　　贷：本年利润  262500

　　B.借：利润分配——未分配利润  252500

　　贷：所得税费用  252500

　　C借：所得税费用  262500

　　贷：利润分配——未分配利润  262500

　　D.借：本年利润  252500

　　贷：所得税费用  252500[page]

　　答案及解析：

　　(1)【答案】C。解析：该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。

　　(2)【答案】A。解析：该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。

　　(3)【答案】B。解析：确认应交所得税的会计分录：

　　借：所得税费用 252500

　　贷：应交税费——应交所得税 252500

　　(4)【答案】A。解析：实际交纳所得税的会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税 300000

　　贷：银行存款 300000

　　(5)【答案】D。解析：年末结转所得税费用的会计分录：

　　借：本年利润 252500

　　贷：所得税费用 252500